BARAM GROUP דואגים לשקט שלך!

מידע מקצועי לתום שנת המס 2024 - מצומצם

 

לקוחות יקרים,

שנת 2024 כמעט והגיעה לקיצה, ובכדי שניתן יהיה לתכנן את סוף השנה בצורה אופטימלית, מצורף בזה פירוט לגבי נקודות חשובות שכדאי לתת עליהן את הדעת בכדי למקסם את הטבות המס המגיעות לכל אחד ואחד וכן מסמכים הנדרשים לצורך ריכוז הנתונים לדוח השנתי לשנה זו.

לצורך הכנת הדוח האישי לשנת 2024 יש להמציא את המסמכים הבאים:

 

1.      הוצאות נוספות שלא הגיעו לידי הנהלת החשבונות במשך השנה מכיוון שאינן מוכרות לשלטונות מע"מ כגון, ביטוחים כגון, אחריות מקצועית, עמלות בנקים, אגרות ועוד.

2.                   טופסי 106 (ריכוז שכר שנתי) של בן/ בת הזוג, ושלך .

3.         אישורים שנתיים מהבנקים על הכנסות מני"ע דיבידנד ,פיקדונות  ותוכניות חסכון והניכוי במקור מהם(טפסי 867).

4.         הכנסות מדיבידנד מחברה בבעלותך.(טופס 857)

5.         אישורים שנתיים על הכנסות אחרות כגון: תגמולי מילואים, דמי לידה, דמי אבטלה וכו'.

6.                   פרטים על שינויים בנתוני החישוב כגון: ילד נוסף, החזקת הורה במוסד וכו'.

7.                   אישורים שנתיים על הפקדות בביטוחי חיים, של בני המשפחה (כולל ילדים).

8.                   אישורים שנתיים על הפקדות  בקופות גמל, של בני המשפחה (כולל ילדים).

9.                   אישורים שנתיים על הפקדות בקרנות השתלמות.

10.               תרומות מוכרות למוסד ציבורי.(מקור בלבד).

11.               מידע על הכנסות פטורות שקיבלת השנה (כגון שכר דירה למגורים).

12.               הכנסות משכר דירה בארץ .

13.               הכנסות מהימורים, הגרלות, ופרסים.

14.               פירוט הכנסות משכר דירקטורים ואישור על ניכוי המס מהם.

15.     הכנסות מרווחי הון ריבית ודיבידנד שלא דרך הבנק.( כגון קרנות השקעה , אחזקה מוגבלת בשותפויות וכדומה).

16.               העתק מדוח שהוגש בחו"ל במידה והיית מחויב בהגשתו.

17.               הכנסות ממכירת מקרקעין.(פירוט שומת מס שבח שהתקבלה בגין המכירה).

18.     הכנסות בחו"ל- אישורים שנתיים מבנקים על הכנסות מריבית, ניירות ערך ודיבידנד, שכר ועוד.

19.               דוחות חברות LLC בארה"ב במידה ויש.

20.               הכנסות משכר דירה בחו"ל.

21.     בכדי למנוע מצב של אי רישום הכנסה שהתקבלה בחו"ל אנא פרט/י את כלל הנכסים בחו"ל כולל מניות בחברות נסחרות או לא נסחרות.

22. לגבי תושבים חוזרים ותושבים חוזרים ותיקים/ עולים חדשים, אנא ציינו מועדי יציאה וחזרה לארץ.

23.               במידה והנכם סוחרים במטבעות וירטואליים, יש להמציא אישורים בהתאם.

24.     כרטיס חו"ז בעלים בחברות בהן הנכם בעלי מניות תוך ציון המשיכות שבגינם לא חויבת במס

 

פעולות לביצוע לקראת סוף השנה

ספירת מלאי

עם תום שנת המס 2024 כל עסק המחזיק מלאי, נדרש לערוך ספירה של המלאי בעסק לתאריך 31.12.2024. אם לא ניתן לספור את המלאי בתאריך שבנדון, אפשר לערוך את המפקד בתאריך סמוך ככל האפשר לתום השנה, בתקופה שלא תעלה על 10 ימים לפני או אחרי תום השנה, ובכל מקרה להודיענו מראש על תאריך הספירה המתוכנן על ידכם. בעקבות מלחמת חרבות הברזל, ניתן לספור את המלאי עד ליום 31/3/2025 .

רשימת מלאי שנספר תכלול את כל הטובין שבבעלותכם או ברשותכם. טובין השייכים לאחרים ונמצאים ברשותכם ירשמו בנפרד (כגון: סחורה שנשלחה לעיבוד וטובין במחסני ערובה).

 

את הרשימות יש לערוך לפי סוגי המלאי, לדוגמא: חומרי גלם, חומרי אריזה, חומרי עזר, תוצרת בעיבוד, מוצרים מוגמרים , וכד'.     הרשימות יכללו לפחות את הפרטים הבאים:

 

     א.     תיאור הטובין באופן המאפשר זיהוי סוגם.

     ב.     מצב הטובין תוך ציון מצב תקינותם (מיושנים, מקולקלים במחזור איטי, פסולת וכו').

     ג.     יחידת המדידה (ק"ג , מטרים , ליטרים , תריסרים וכו').

     ד.     כמות (מספר היחידות כאמור לעיל).

כמו כן רצוי להשאיר מקום לשני טורים נוספים שימולאו במועד מאוחר יותר והם:

מחיר היחידה ושווי כולל (מספר היחידה מוכפל במחיר), תוצרת בעיבוד תירשם תוך ציון הכמות ביחידות פיזיות ושלב העיבוד (רמת הגמר).

 

ספירת מזומנים ושיקים בקופה

 

         א.         אנו ממליצים להפקיד בבנק ביום האחרון לשנת הכספים או מיד לאחריה את כל יתרת כספים שנמצאים בקופה, במידה ונותר כסף מזומן ו/או שקים , יש לספור את הסכומים לפי סוגיהם (מזומן, שקים וכד') ולהכין רשימת המצאי בקופה ל-31.12.2024.

         ב.         לגבי השקים שנותרו בקופה הם ירשמו ברשימת המצאי בתוספת הפרטים הבאים: מספר שיק או שטר, שם החותם, שם המסב האחרון, הבנק, מועד הפירעון והסכום.

רישום אחזקת רכב

אם הנך משתמש/ת ברכב לצורכי העסק הנך מתבקש/ת לרשום את מד הקילומטר של הרכב ביום 31.12.24.

 

הקדמת תשלומים :

1.       תשלום  מס הכנסה בגין שנת 2024 - חובות מס בגין השנה שמסתיימת כעת המשולמים במהלך השנה הבאה (לאחר הגשת הדוח לדוגמא) , נושאים ריבית בשיעור של 4% לשנה בתוספת הפרשי הצמדה מתום שנת 2024 ועד לתשלום בפועל. יחד עם זאת ,אדם שישלם חובות אלה עד לתום חודש ינואר 2025 לא יחויב בריבית והפרשי ההצמדה הנ"ל , לכן אנו ממליצים לשקול , הקדמת תשלום המס . יש לקחת בחשבון כי המענקים שהתקבלו בעקבות מלחמת חרבות הברזל מהווים הכנסה חייבת.

2.       תשלום לביטוח לאומי לעצמאי - במסגרת הקדמת ההוצאות רצוי לשלם את מקדמת דצמבר 2024 בחודש דצמבר. אם יש לכם הפרשי שומה בגין שנים קודמות הרי שכדאי גם אותם לשלם לפני ה – 30.12.2024 כדי שיתווספו לנתוני שנת המס 2024.

לקבלת ההטבה יש לשלם את החוב במזומן, בכרטיס אשראי, בהעברה בנקאית, או בהמחאה (לא דחויה).

מי שישלם את החוב בהסדר תשלומים, הוראת קבע או המחאות – יקבל את ההטבה רק עבור תשלומים שישולמו עד 30.12.24.

עצמאי מקבל ניכוי ממס על 52% מתשלומי הביטוח הלאומי ששולמו באותה שנה.

 

3.       הקדמת הוצאות - מומלץ לשלם לפני תום השנה תשלומים בגין שירותים שהעסק זקוק להם ושתכננתם להוציא בחודשים הקרובים בעיקר למי שמדווח על בסיס מזומן, בונוסים לעובדים כגון פרסום, אחזקה, וכן תשלומים שוטפים כגון, חשמל טלפון, ארנונה ועוד.

 

יתרות חובה בעלי מניות:

החל משנת 2017, נוסף סעיף 3(ט)(1) לפקודת מס הכנסה הקובע כי בעל מניות מהותי בחברה, אינו יכול להיות חייב לאורך זמן כספים לחברה מבלי שייחשבו אצלו כהכנסה חייבת במס – לקראת תום שנת 2024 חובה עלינו לוודא מה היתרות שלנו בחברות, ולכן חשוב לבצע כעת לפני תום השנה בדיקה בכדי שלא נופתע בהמשך.

להלן עיקרי הסעיף :

ככלל: בעל מניות שמשך כספים מהחברה שלו לאורך זמן יהיה חייב לשלם עליהם מס כשכר או כדיבידנד במועדים שנקבעו בסעיף 3(ט)(1) :

1.       יתרת חובה שנוצרה במהלך שנה מסוימת חייבת להיות מוחזרת ו/או להפוך להכנסת בעל המניות המהותי (אחזקה של מעל 10% במניות החברה ), עד לתום השנה שלאחר מכן – אחרת היא הופכת אוטומטית להכנסת בעל המניות, דיבידנד או שכר לפי העניין – לצורך הדוגמא , יתרת חובה שנוצרה במהלך שנת 2023 הופכת אוטומטית להכנסה ביום 31.12.2024.

2.       החוק מתיר לבעלי מניות מהותיים להיות ביתרות חובה של עד 100,000 ₪  בדיקת התקרה נעשית ברמה יומית , מספיק שיום אחד במהלך השנה יתרת החובה גלשה מעבר ל-100,000 ₪ , התקרה אינה חלה והנכם נדרשים לפעול לפי סעיף 1 לעיל.

3.       החזרי כספים לחברה על ידי בעל מניותיה בכדי לסגור את יתרת החובה, יקטינו את היתרה כל עוד הם לא נמשכו חזרה תוך שנתיים.  (משיכה חזרה והחזר תוך 60 יום ,לא ייחשבו משיכה חזרה).

פעולות לביצוע לפני תום השנה:

יש לבדוק יתרת חו"ז בחברה בכדי שניתן יהיה לתכנן בצורה מיטבית עוד לפני ה-31.12.2024 ,במידה והיתרה נוצרה במהלך שנת 2023 ,הן מחייבות התייחסות כעת לפני תום השנה. לאחר סוף השנה לא נוכל לחזור אחורה- מי שיהיה ביתרת חובה  ביום 31.12.2023 יהיה חייב במס על היתרה ,גם במקרה שסגר את כולה ביום 1.1.2025 .

כל בעל מניות אשר ביתרת חובה חלה עליו חובה לצרף לדוח האישי שלו שמוגש מדי שנה למס הכנסה טופס 1350 המפרט את יתרת המשיכות שלו במהלך השנה ואת הפעולות שבוצעו לסגירתן.

 

בעלי מניות מחויבים לדווח למייצג על יתרות החובה אשר משכו מהחברות שבבעלותם, גם חברות אשר לא נמצאות אצל המייצג. בעל מניות שאינו מוכן לזקוף את ההכנסה אצלו ולשלם מס בין באמצעות חלוקת דיבידנד ובין באמצעות חיוב בדוח האישי שלו –

 

 

חל איסור חמור להגיש את הדוח של אותו בעל מניות באמצעות המייצג שלו והגשת דוח כזה ללא מתן ביטוי ליתרות החובה פעולה זו הינה עבירה פלילית !

 

העסקת עובדים

 

טופס 101
במידה והנך מעסיק/ה
 עובדים עליכם להעביר לעובדים טפסי 101 ולקבלם חתומים. בתחילת השנה החדשה – 2025 - על עובדיך למלאם פעם נוספת, לעדכן שינויים במצבם האישי ולחתום עליהם.

חובה למסור לעובד הודעה על תנאי העסקה
חוק הודעה לעובד ולמועמד לעבודה (תנאי עבודה והליכי מיון וקבלה לעבודה), התשס"ב-2002 (להלן: 'החוק'), קובע כי מעסיק ימסור לעובד, לא יאוחר משלושים ימים מהיום שהעובד התחיל לעבוד אצלו, ואם היה העובד נער כהגדרתו בחוק עבודת הנוער, התשי"ג-1953 ((להלן - נער) - לא יאוחר משבעה ימים, הודעה בכתב שבה יפרט את תנאי העבודה של העובד לפי הוראות חוק זה. במידה ונמסר לעובד הסכם עבודה בכתב שנכללו בו כל העניינים הרשומים בהודעה על תנאי העסקה בתקופה שנאמרה לעיל יראה זה כמילוי חובתו של המעסיק למסירת הודעה על תנאי העסקה.

הודעה על שינויים בתנאי העסקה
כאשר חל שינוי בתנאי העבודה של העובד כפי שפורטו בהודעה על תנאי העסקה, שלא מכוח שינוי בחוק או הסכם קיבוצי, ימסור המעסיק הודעה על כך לעובד בתוך שלושים ימים, ואם היה העובד נער - בתוך שבעה ימים, מהיום שנודע לו על השינוי.

 

כל האמור בחוברת זו מהווה תמצית בלבד, ואינו מהווה תחליף לייעוץ אישי!

נשמח לעמוד לרשותך בכל שאלה נוספת!


מצ"ב נספחים: ספירת מלאי, הכנסות שכ"ד , ספירת קופה ומצבת רכבים.

אבקש למלא בהתאם ולשלוח חזרה למשרדנו .

 

logo בניית אתרים